Resumen:
Este trabajo de Tesis tiene como principal propósito sugerir un sistema de
control interno enfocado al área de efectivo en una empresa que se dedica a
la comercialización de artículos eléctricos en el valle de Toluca ya que la
empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conocerá cuál es
su situación real.
En concreto la propuesta que presento tiene la finalidad de establecer una
propuesta que instruye y orienta sobre cómo aplicar ciertos controles que
añadidos a la operación diaria del efectivo pueden ayudar sustancialmente a
tener controladas las salidas y entradas de dinero y a tener una certeza
razonable que no hay errores, desviaciones o malversaciones y en caso de
haberlos, estos se puedan detectar en tiempo y con ello evitar un daño
patrimonial mayor.
Históricamente las pequeñas empresas eran caracterizadas por el hecho que
los dueños eran también los directivos y los encargados de gestionar y tomar
decisiones empresariales en base a su experiencia y criterio.
A medida que se va dando el incremento en el volumen de operaciones
aumenta la complejidad de la empresa de va dando una necesidad de división
del trabajo que trae consigo la especialización de los empleados en sus
funciones.
La evolución de las actividades y de los puestos de trabajo trae la delegación
de facultades, exigiendo la implantación de controles necesarios para
conseguir que las responsabilidades otorgadas por los propietarios y directivos
de vean cumplidas con la mayor eficiencia posible y con la certeza que no hay
errores o malversaciones y así se llegue al objetivo original de cada puesto.
De esta manera, a pesar de la complejidad empresarial y pese a la
multiplicidad de niveles jerárquicos, se puede orientar y coordinar las acciones
de la empresa así como de los involucrados en ella en un camino común para
alcanzar los objetivos propuestos. Por esta razón las empresas establecen
métodos de organización y un conjunto de planes y procedimientos que
aseguren que los activos estén debidamente protegidos, que los registros
contables sean confiables y oportunos y que las actividades de la entidad se
desarrollan eficazmente y sin contratiempos.
El control interno comprende el plan de organización en todos los
procedimientos coordinados de manera coherente y las necesidades del
negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y
confiabilidad de los datos contables, así como también vigilar su eficiencia y
productividad en las operaciones para estimular el cumplimiento de las
exigencias que presenta la dirección y el cumplimiento de sus metas.
Es importante dividir las áreas de la empresa especificando claramente sus
distintas funciones y responsabilidades, luego identificar al empleado o
funcionario que cubrirá dicha área y a la par que se aplican los controles
necesarios para verificar el buen manejo del puesto. Una vez que el control
interno está operando, se requiere un monitoreo constante sobre una base de
pruebas para verificar que el control es operativo y se apega a las políticas de
la organización.
El rubro de efectivo es una parte vital para una empresa ya que representa el
combustible de sus operaciones, este rubro también es uno de los más
vulnerables ya que se encuentra en constante movimiento pasa por muchas
manos y está involucrado en casi todas las operaciones que realiza la Empresa.
De ahí la importancia en proponer un sistema de control interno que de la
certeza y razonabilidad que el efectivo tiene políticas, procedimientos y a la
gente adecuada para su buen manejo.